Есмагамбетов Айтбай, пятница, 2 февраля 2018 года № 483476/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Какими налогами облагаются выплаты работодателя в виде материальной помощи в связи рождением ребенка, и погребением раньше данные доходы не облагались налогами до 8МЗП, действует ли эта льгота с 2018г ода?

Капаева Алия, пятница, 26 января 2018 года № 482807

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


В новом Налоговом кодексе введено изменение в части НДС для производителей сельскохозяйственной продукции, применяющих СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ. С 01.01.2018года отменяются льготы по уменьшению на 70% по НДС с введением альтернативного стимулирования СХТП. Так, согласно статьи 411 налогового кодекса, введена дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по следующей формуле: НДСдз = (НДСобл – НДСрз– НДСпр) х 70%. Вопросы: Дополнительный зачет применяются только в случае наличия превышения с нарастающим итогом на начало периода? При отсутствии превышения НДС сумма налога подлежащая уплате в бюджет исчисляется 100%, т.е формула не применяется?

Молдагулов Ануар, понедельник, 15 января 2018 года № 481846

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


В соответствии с абзацем вторым статьи 689 Налогового кодекса РК, действующего в редакции с 01.01.2018 года, исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации, представляемой в порядке и сроки, которые определены статьей 688 настоящего Кодекса. Вопрос: На сайте КГД уже опубликована форма 910.00 на 2018 год. В данной форме исключены строки по отражению исчисленных (удержанных) налогов, удержанных у источника выплаты, социальных платежей. Просим Вас пояснить нужно ли субъектам малого бизнеса, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, начиная с 01.01.2018 года представлять декларацию по форме 200.00, т.к. противоречие налицо – в Налоговом кодексе сказано, что все исчисленные суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации, при этом в самой упрощенной декларации по форме 910.00 на 2018 год такие строки исключены.

САРБАСОВА АЙГУЛЬ АМАНКЕЛЬДИЕВНА, вторник, 26 декабря 2017 года № 480548

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


При представлении ФНО 910.00 за второе полугодие 2017 года, отсутствует строка для отражения взносов по ОСМС договора ГПХ. Просим вас разъяснить означает ли это что субъекты бизнеса, применяющие специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса освобождены от уплаты взносов по ОСМС за период с 1 июля по 31 декабря 2017 года.

Демеген Жантас, вторник, 5 декабря 2017 года № 478939

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


С декабря 2008 года по состоянию здоровья мне определили 3- группу инвалидности. Документы по инвалидности я в бухгалтерию не сдавала за незнанием своих прав. Только недавно я узнала, что с меня, как с инвалида, не должны удерживать подоходный налог. А я уже больше девяти лет платил эти налоги. Смогу ли я взыскать эти деньги, если да, то с кого? Даже если я не информировала бухгалтерию о своей инвалидности. должны ли были они знать об этом? Могу ли я сам лично обратиться в НК по месту уплаты ИПН для возврата излишне уплаченных сумм налога за период с августа 2008 года по август 2017 года. Если могу, то, пожалуйста, подскажите, какие документы необходимы и куда обращаться

КИСТАУБАЕВ БАХЫТЖАН АЙТПАЕВИЧ, пятница, 3 ноября 2017 года № 476227/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Как можно решить проблему ошибки выписки ЭСФ, если не получается разделить сумму оборота и НДС между участниками совместной деятельности- получателям? Разница 0,01 тг выходит при распределении сумм по долям в разделе G и H. По этой причине не получается отправить ЭСФ, ответ от службы поддержки не пришел. В связи со срочностью отправки ЭСФ (15дней) прошу ускорить предоставление ответа. Почему при разработке ПО для ЭСФ, КН не происходит тестирование на все возможные варианты заполнения, для недопущения ошибок?

Мустафаева Светлана, понедельник, 13 ноября 2017 года № 476690/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Прошу Вас дать разъяснения пункта 6 статьи 495 Налогового Кодекса РК, а именно какая ставка платы применяется при размещении отходов кучного выщелачивания, при наличии паспорта опасных отходов с определенным уровнем опасности «янтарный», согласно пункта 1.2.2 или пункта 1.3.1.3.

Каласова Алия, пятница, 20 октября 2017 года № 475280

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Я являюсь руководителем ТОО и наша компания занимается предоставлением юридических услуг. В своей работе нам приходится оказывать юридические услуги иностранным юридическим и физическим лицам по различным вопросам. В связи с этим у нас возникает вопрос: должны ли мы, как коммерческая организация, предоставлять сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, согласно п.1-1, ст. 14 Налогового кодекса РК. Территориальное Управление считает, что мы обязаны предоставлять сведения не зависимо от коммерческой направленности, т.к. оказываем юридическую помощь.

Сайбекова Ирина, четверг, 14 сентября 2017 года № 472871

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас дать разъяснение с целью обеспечения полноты исчисления налоговых обязательств. ТОО резидент РК на НДС получает от поставщика нерезидента Нидерданов и Германии инвойсы за сопровождение по менеджерским услугам. Инвойсы были выставлены в 2015 году. Они до сих пор не оплачены и не отнесены на вычеты, как невыплаченные. В следующем месяце планируем закрыть кредиторскую задолженность перед нерезидентом Нидерландов и Германии. Они предоставили сертификат резидентства Нидерландов и Германии, что они в 2017 году являются резидентами данных стран, который соответствует условиям Налогового кодекса и данные сертификаты сданы в Налоговое Управление. Какими налогами облагаются данные виды услуг, и по, каким ставкам? Могу ли я применить данные сертификаты при выплате доходов нерезидентам Нидерландов и Германии в 2017 году?

КЕРШМАН ИРИНА МИХАЙЛОВНА, суббота, 9 сентября 2017 года № 472497

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Женщина купила квартиру и оформила ее на своего несовершеннолетнего ребенка, она была прописана в договоре законным представителем. В августе 2015 года дочь по договору дарения передает квартиру ей. Через 11 месяцев она продает квартиру. После этого ей выставляют налог 5 млн. тенге. На момент дарения была независимая оценка, но ее не принимают во внимание. За основу берут справку с БТИ. Как быть в данной ситуации? Кто освобождается от уплаты данного налога?

Токмурзин Саят, среда, 9 августа 2017 года № 469856/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Наше ТОО (ломбардная деятельность) планирует в ближайшее время переход на веб-кассы с функцией передачи данных о денежных расчетах в налоговые органы. В связи с этим возник вопрос: нужно ли нашему ТОО и далее распечатывать, подшивать и хранить в течении 5 лет кассовую книгу и все ПКО и РКО? И где можно получить информацию касательно работы и эксплуатации веб-касс и требований предъявляемых налоговыми органами.

Султанбаева Гульнара, четверг, 8 июня 2017 года № 465609/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: ФИНАНСЫ


В настоящее время нами производится экспорт ламинированной древесно-стружечной плиты (далее ЛДСП) на территорию Кыргызской Республики. Согласно Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государстве-членов Евразийского Экономического Союза, утвержденного Приказом Министра финансов РК от 9 декабря 2015 года №640, при экспорте товаров включенных в Перечень, на территорию другого государства-члена ЕАЭС, необходимо в качестве товаросопроводительного документа предоставлять копии электронных счет-фактур, заверенных печатью ОГД (Решение №5 от 12 августа 2016 г., Решение №59 от 14 октября 2015 г.). Вместе с тем согласно приложению №2 к Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29 марта 2016 года №26, имеется ряд позиций исключенных из Перечня, в том числе товар с кодом ТНВЭД 4410113000. На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение касательно следующего вопроса, требуется ли нам при экспорте ЛДСП (с кодом ТН ВЭД 4410113000), то есть при вывозе товара с территории Республики Казахстан на территорию стран государств-членов ЕАЭС, а именно на территорию Кыргызской Республики, заверять в органах Государственных доходов РК копии электронных счет-фактур, которые будут выступать в качестве товаросопроводительных документов.

Дакибаева Мадина, вторник, 6 июня 2017 года № 465459

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Статьёй 11 Закона Республики Казахстан от 29 июня 1998 года «О платежах и переводах денег» установлено, что при осуществлении на территории Республики Казахстан отдельных видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить установку в местах осуществления своей деятельности оборудования, предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек. То есть целью данного требования является - прием платежей с использованием платежных карточек. На данный момент на рынке появился вид терминала по приему платежей - Smart POS терминал. Smart POS - это QR код с зашифрованными в него реквизитами предпринимателя. Процесс оплаты по нему происходит следующим образом: Клиент на смартфоне открывает любое мобильное приложение QR сканер. Сканирует QR код смартфоном на кассе и переходит на веб страницу оплаты, где вносит реквизиты карты и производит оплату за товары и услуги, в пользу предпринимателя, получая электронный чек на емайл. Вопрос: Просим Вас подтвердить, что принимая оплату по платежным карточкам посредством Smart POS терминала, предприниматель может быть уверен, что не нарушает и в полной мере исполняет Закон, так как основная цель Закона исполняется? На данное мое обращение я получила от Вас ответ "Добрый день! В соответствии с пунктом 4 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (далее - Закон) налогоплательщики осуществляющие отдельные виды деятельности установленные постановлением Правительства РК обязаны обеспечить установку в местах осуществления своей деятельности оборудования, предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Таким образом, исполнением Закона является наличие оборудования, предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек. Дополнительно сообщаем, что в соответствии с подпунктами 3), 11) пункта 1 статьи 4 Закона правила осуществления межбанковских платежей и (или) переводов денег по операциям с использованием платежных карточек в РК, выпуска платежных карточек, а также требования к деятельности по обслуживанию операций с их использованием на территории РК являются полномочиями Национального Банка РК." Прошу Вас дать конкретный ответ на вопрос - что оплата по платежным карточкам посредством Smart POS терминала не является нарушением и в полной мере является исполнением Закона?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, понедельник, 27 февраля 2017 года № 457799

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


В соответствии с положениями статьи 341 Налогового кодекса РК Пункт 1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды является объем добытых недропользователем за налоговый период подземных вод. Пункт 2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период. Средневзвешенная цена реализации определяется по следующей формуле: Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnр.п. × Цn р.)/V общ. реализации, где: V1 р.п., V2 р.п.,. Vnр.п. - объемы каждой партии общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей, реализуемых за налоговый период; Ц1 р., Ц2 р. ... Цn р. - фактические цены реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей по каждой партии в налоговом периоде; n - количество партий реализованных общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей в налоговом периоде; V общ. реализации - общий объем реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей за налоговый период. Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему объему добытых за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей, в том числе и объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции. Просим Вас дать разъяснение по вопросу: Включается ли в средневзвешенную цену реализации с целью расчета налогооблагаемой базы по НДПИ налог на добавленную стоимость по ставке 12%.

Тылик Надежда, среда, 19 октября 2016 года № 447337

Автору блога: Ергожин Д.Е.

Категории: ФИНАНСЫ


В соответствии с п. 4 ст. 386 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» «По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьями 381, 382, 383, 384 и 386 настоящего Кодекса, увеличиваются в десять раз с даты вручения уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель письменного предупреждения собственнику или землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) необходимости устранения нарушения законодательства Республики Казахстан,», Остальные города областного значения города 85 процентов от ставки, установленной для областного центра 0,39 В данном пункте указано, кроме ставок, установленных строками 23 – 26 таблицы статьи 381 настоящего Кодекса, соответственно строка 23 гласит Остальные города областного значения города 85 процентов от ставки, установленной для областного центра 0,39 В этой связи вопрос, пункт 4 ст. 386 Кодекса распространяется ли норма десятикратного повышения базовых ставок налога в городах областного значения.

Искаков Айдос, четверг, 14 июля 2016 года № 442231/1

Автору блога: Ергожин Д.Е.

Категории: СВОБОДНАЯ ТЕМА


Согласно подпунктов 3 и 4 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 16 июля 1999 года N 429 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»: - розничная реализация алкогольной продукции - продажа алкогольной продукции для ее дальнейшего потребления или некоммерческого использования, осуществляемая в стационарных помещениях, оборудованных торговым залом, и на территориях ресторанов, баров и кафе, оснащенных контрольно-кассовой машиной с фискальной памятью; - оптовая реализация алкогольной продукции - отпуск алкогольной продукции со складских помещений по адресу, указанному в лицензии, без ограничения объемов. Также, согласно пункта 3 статьи 9 вышеуказанного Закона, запрещаются реализация алкогольной продукции вне мест, установленных подпунктами 3 и 4 статьи 1 вышеуказанного Закона. На основании вышеизложенного, прошу Вас ответить на следующий вопрос: Разрешается ли оптовая и розничная реализация алкогольной продукции через интернет или посредством телефонного звонка с доставкой потребителю курьером, если отпуск алкогольной продукции курьеру, который доставит алкогольную продукцию потребителю происходит со стационарных помещений, оборудованных торговым залом и оснащенных контрольно-кассовой машиной с фискальной памятью или со складских помещений по адресу, указанному в лицензии, и при соблюдении всех требований Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции».

МЕЙРЖАНОВ АРМАН МЕЙРЖАНОВИЧ, вторник, 26 июля 2016 года № 442816/1

Автору блога: Ергожин Д.Е.

Категории: ФИНАНСЫ


Прошу Вашего разъяснения по вопросу о процедуре выставления налоговыми органами уведомлений и инкассовых распоряжений на расчетные счета дебиторов должника по налоговым платежам. Вопрос в следующем: Фирма А осуществляет подрядные работы для фирмы Б в соответствии с заключенным договором. В договоре предусмотрен следующий порядок оплаты за выполненные работы: 1) Оплата осуществляется поэтапно, в течение 10 рабочих дней со дня предоставления Подрядчиком (фирма А) в полном комплекте необходимых отчетных документов (заключение рабочей комиссии, счет-фактура и т.д.) в соответствии с очередным этапом выполненных работ. 2) Из суммы выполненных Подрядчиком этапов работ Заказчик (фирма Б) удерживает 5 % стоимости выполненных работ, которые выплачиваются Подрядчику после завершения полного объема работ, предусмотренных договором, устранения перечня недоделок и дефектов, и подписания окончательного акта приемочной комиссии. В связи с тем, что фирма А имеет задолженность по налоговым платежам, налоговым органом в адрес фирмы Б выставлено уведомление об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов. При этом, в качестве дебиторской задолженности налоговый орган учел те 5% от стоимости выполненных работ, срок уплаты которых еще не наступил в связи с отсутствием окончательного акта приемки выполненных работ. Вопрос: - Правомерны ли действия налогового органа по отнесению суммы, удержанной у подрядчика до подписания окончательного акта приемки выполненных работ, к категории дебиторской задолженности?