До начала ежегодной бухгалтерской онлайн-конференции «На гребне волны-2024» осталось меньше двух недель. В ходе мероприятия ведущие эксперты и руководители госорганов обсудят ключевые изменения, которые напрямую затронут бизнес.
Одним из ключевых вопросов для малого бизнеса в проекте нового Налогового кодекса является реформирование специальных налоговых режимов. В Мажилисе проект представили вице-министры нацэкономики Азамат Амрин и финансов Ержан Биржанов, сообщает Учет.kz.
СНР для малого и среднего бизнеса
Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса объединяет в себе СНР розничного налога и СНР на основе упрощенной декларации.
«По статистике, за последние пять лет количество компаний, работающих на упрощенной декларации, увеличилось почти в три раза: с 700 тыс. до 1,9 млн. Однако на самом деле столько предпринимателей нет. Это означает, что на каждого предпринимателя приходится по 3-4 компании, оформленные на родственников и друзей, чтобы не превышать порог по НДС», — отметил вице-министр финансов Ержан Биржанов.
На данный момент предел по годовому доходу для упрощенки составляет 24 038 МРП (порядка 177 млн тенге), а порог для обязательной регистрации по НДС - 20 000 МРП (73 млн тенге). Чтобы избежать необходимости регистрации по НДС, предприниматели часто дробили бизнес на несколько компаний, каждая из которых применяла тот или иной режим налогообложения.
В новом Налоговом кодексе порог дохода для применения СНР составит 2,2 млрд тенге, что, по мнению разработчиков, позволит исключить дробление бизнеса. При этом предприниматели, работающие на СНР, не будут обязаны становиться плательщиками НДС. Также отменяется ограничение по количеству работников, что должно стимулировать создание новых рабочих мест с обязательными пенсионными и социальными отчислениями.
Ставки СНР для малого и среднего бизнеса:
- 4% - для операций B2C (с физическими лицами) с возможностью снижения маслихатами ставки на 50% (до 2%) или повышать на 50% (до 6%);
- 4% - для производственных компаний;
- 12% - для B2B-операций с юридическими лицами, применяющими общеустановленный режим.
По данным проведенного анализа, из 19 трлн тенге, заявленных по упрощенной декларации, около 6 трлн относится к расходам юрлиц на ОУР. Это создает схему минимизации налогов, когда вместо стандартных 20% с оборота платится всего 3%. Разработчики проекта Налогового кодекса намерены устранить такие схемы.
Новый СНР для самозанятых
В проекте нового Налогового кодекса предусмотрен режим для самозанятых с доходом не более 15 млн тенге в год (1,25 млн тенге в месяц), при котором регистрация в качестве ИП не требуется. Ставка индивидуального подоходного налога составит 0%, а общая ставка - 4%, из которых:
- 2% - обязательные пенсионные взносы;
- 1% - социальное медицинское страхование;
- 1% - социальное страхование.
Специальный режим для крестьянских и фермерских хозяйств остается без изменений. Однако вводится новый земельный налог в размере 40-кратной базовой ставки для неэффективно используемых земель.
Разработчики Налогового кодекса подчеркивают приверженность установкам, озвученным Президентом в Послании народу Казахстана от 2 сентября 2024 года: «Необходимо оптимизировать налоговые режимы, не ухудшая действующие выгодные условия для предпринимателей». В частности, особое внимание будет уделено бизнесу в социальной сфере.
Также предлагаем вашему вниманию:
Токаев о новом Налоговом кодексе: выдержки из Послания Президента
Проект Налогового кодекса РК-2026 Мажилис принял в работу
