Согласно ст. 1 пп.7 Закона "О социальной защите инвалидов в РК" лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, дефектами, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты;

Социальная реабилитация лиц с инвалидностью - комплекс мер, направленных на создание условий для преодоления инвалидами ограничений жизнедеятельности, восстановление социального статуса, их социально-бытовой и средовой адаптации;
социальная защита лиц с инвалидностью - комплекс мер по социальной помощи, реабилитации, а также интеграции инвалидов в общество; специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов - рабочие места, оборудованные с учетом индивидуальных возможностей инвалида ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов в РК.

Социальная помощь лицам с инвалидностью включает выплаты в виде государственных пособий, компенсаций и иных выплат, в том числе и за счет благотворительности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. Дополнительные виды социальной помощи вправе оказывать местные исполнительные органы, работодатель и иные организации ст. 16 Закона о социальной защите инвалидов в РК .

Лица с инвалидностью имеют право на: 
социальную защиту, в том числе реабилитацию, интеграцию в общество;
обеспечение доступа к объектам социальной инфраструктуры;
обеспечение доступа к информации;
образование, свободный выбор рода деятельности, в том числе трудовой;
гарантированный объем бесплатной медицинской помощи в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан;
профессиональную подготовку и переподготовку, восстановление трудоспособности и трудоустройство;
жилище в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;
первоочередное обслуживание в государственных и иных организациях, в том числе в организациях здравоохранения, культуры, связи, транспорта, сфере услуг;
поддержку творческих способностей инвалидов.

Занятость лиц с инвалидностью
Местные исполнительные органы обеспечивают занятость инвалидов путем:
установления квоты рабочих мест для инвалидов в размере трех процентов от общей численности рабочих мест;
создания дополнительных рабочих мест для инвалидов через развитие индивидуального предпринимательства, малого и среднего бизнеса;
создания специальных, а также социальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов;
организации профессионального обучения инвалидов.

Содержание трудового договора:

Заключаемый с лицом с инвалидностью трудовой договор должен содержать условия по оборудованию рабочего места с учетом его индивидуальных возможностей, в соответствии с п.2 ст.28 ТК РК.

Сокращенная продолжительность рабочего времени для отдельных категорий работников:

Для инвалидов первой и второй групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более тридцати шести часов в неделю ст. 69 п. 3 ТК РК. 

Суммированный учет рабочего времени:

Не допускается применение суммированного учета рабочего времени для работников-инвалидов первой группы.
Не может устанавливаться суммированный учет рабочего времени работникам-инвалидам второй и третьей групп, если такой режим запрещен им на основании заключения экспертной профпатологической комиссии ст. 75 п. 8 ТК РК. 

Работа в ночное время:

Работа в ночное время допускается с согласия инвалида и при условии, если такая работа не запрещена для него по состоянию здоровья ст. 76 п. 3 ТК РК. Инвалидность не может ограничивать право заключения трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом ст. 25 п.2 ТК РК.

Сверхурочная работа:

На основании п.3 ст.77 ТК РК к сверхурочной работе не допускаются работники:

3) лица с инвалидностью.

Дополнительные оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска:

Согласно п.1 ст.89 ТК РК дополнительные оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска предоставляются:

2) лицам с инвалидностью I и II групп продолжительностью не менее 6 календарных дней.

Гарантии и компенсационные выплаты для работников, направляемых в командировки:

Направление в командировку работников с инвалидностью допускается, если такая работа не запрещена им по медицинским показаниям. При этом указанные работники вправе отказаться от направления в командировку, в соответствии с п.4 ст.127 ТК РК.

На основании п.5 ст.127 ТК РК от направления в командировку вправе отказаться работники, воспитывающие детей с инвалидностью, если на основании медицинского заключения дети с инвалидностью нуждаются в осуществлении постоянного ухода.

Вахтовый метод работы:

Согласно п.3 ст.135 ТК РК к работам, выполняемым вахтовым методом, не допускаются лица с инвалидностью I группы со дня предоставления медицинского заключения. Иные работники могут привлекаться к работам, выполняемым вахтовым методом, если такие работы им не противопоказаны на основании медицинских заключений.

Критерий для установления первой группы инвалидности:
стойкое значительно или резко выраженное нарушение функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к резко выраженному ограничению одной из следующих категорий жизнедеятельности либо их сочетанию:
способности к самообслуживанию третьей степени;
способности к трудовой деятельности (трудоспособности) третьей степени; способности к обучению третьей степени;
способности к передвижению третьей степени; способности к ориентации третьей степени; способности к общению третьей степени; способности контроля за своим поведением третьей степени.
Критерий для установления второй группы инвалидности:
стойкое выраженное нарушение функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к выраженному ограничению одной из следующих категорий жизнедеятельности либо их сочетанию:
способности к самообслуживанию второй степени;
способности к передвижению второй степени;
способности к трудовой деятельности (трудоспособности) второй, третьей степеней; способности к обучению второй, третьей степеней; способности к ориентации второй степени; способности к общению второй степени; способности контроля за своим поведением второй степени.
Критерий для установления третьей группы инвалидности:
стойкое умеренно выраженное нарушение функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к умеренно выраженному ограничению одной из следующих категорий жизнедеятельности или их сочетанию:
способности к самообслуживанию первой степени;
способности к передвижению первой степени;
способности к трудовой деятельности (трудоспособности) первой степени;
способности к обучению первой степени;
способности к ориентации первой степени;
способности к общению первой степени;
способности контроля за своим поведением первой степени .

Согласно ст. 83 КоАП - Нарушение законодательства Республики Казахстан о социальной защите инвалидов, совершенное в виде:
несоблюдения работодателем обязанностей в сфере профессиональной реабилитации инвалидов от трудового увечья и (или) профессионального заболевания, полученных по вине работодателя, –
влечет штраф на должностных лиц в размере 50, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере 120, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 200, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 400 МРП.
Действие (бездействие), совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на должностных лиц в размере 80, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере 150, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 250, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 600 МРП".

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ С ИНВАЛИДНОСТЬЮ

Индивидуальный подоходный налог (ИПН):

В соответствии с п.1 ст.353 НК РК сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной п.1 ст. 341 НК РК

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст.342 НК РК.

На основании п.1 ст.342 НК РК физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе:

3) стандартные налоговые вычеты.

Согласно п.1 ст.346 НК РК стандартными вычетами являются:

1) 14 МРП. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168 МРП;

2) 882 МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• лицом с инвалидностью I, II или III групп;

• ребенком с инвалидностью.

В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом;

3) 882 МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им 18-летнего возраста;

• одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни.

Работники с инвалидностью всех групп имеют право на применение двух стандартных вычетов: 14 МРП и 882 МРП.

Согласно п. 1 ст. 343 НК РК чтобы работнику-инвалиду воспользоваться вычетом по ИПН в размере 882 МРП в год, необходимо предоставить следующие документы:

• заявление;
• справку о подтверждении инвалидности.

Чтобы воспользоваться вычетом по ИПН в размере 14-кратный размер МРП надо подать заявление. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 

Если работник-инвалид трудится одновременно у нескольких работодателей, то применить данный вычет он может только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде ОПВ и по взносам на ОСМС (п.3 ст.343 НК РК).

Справку о подтверждении инвалидности можно получить онлайн на портале Egov.kz . Для этого необходимо:

• авторизоваться на портале;
• заказать онлайн услугу «Получение справки о подтверждении инвалидности».
• подписать заявку своей ЭЦП.
• Получить справку в формате pdf. Услуга бесплатная.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ):

На основании пп.2 п.2 ст. 24 Закона О пенсионном обеспечении в РК от уплаты ОПВ освобождаются инвалиды I и II групп в том случае, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте. Если инвалидность не бессрочная, то ОПВ удерживаются в размере 10%.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС):

Согласно пп.1 п.7 ст. 28 Закона Об ОСМС,  взносы ОСМС за работников-инвалидов работодателями не уплачиваются. 
При этом законом не указана группа инвалидности, которая дает право на освобождение от уплаты ВОСМС (пп. 12 п.1 ст. 26 Закона об ОСМС), поэтому от уплаты ВОСМС освобождаются работники-инвалиды всех групп.
Если срок действия справки об установлении инвалидности истекает в течение месяца, то от уплаты ВОСМС за этот месяц работник освобождается  полностью.

Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС):

Согласно пп.1 п.3 ст. 27 Закона об ОСМС, работодатели освобождаются от уплаты ООСМС за работников-инвалидов. При этом законом не указана группа инвалидности, которая дает право на освобождение от уплаты ООСМС, поэтому работодатель освобожден от уплаты ООСМС за работников-инвалидов всех групп.

Социальные отчисления (СО):

Согласно ст. 7 Закона Об обязательном социальном страховании обязательному социальному страхованию подлежат:
1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);
2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;
3) лица, занимающиеся частной практикой;  
4) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс);
5) иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.
Лиц с инвалидностью в данном списке нет, значит за работников-инвалидов необходимо исчислять и перечислять социальные отчисления.

Социальный налог (СН):

Согласно п.1 и п.2 ст.484 НК РК:

1. Объектом налогообложения для ИП, за исключением ИП, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, является численность работников, включая самих плательщиков.

2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в пп.3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 НК РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п.1 ст. 322 НК РК (в том числе расходы работодателя, указанные в пп.20), 22), 23) и 24) п.1 ст. 644 НК РК). 

Для юридических лиц, применяющих ОУР или СНР с использование фиксированного вычета с доходов работников с инвалидностью исчисляется СН, льготы не предусмотрены. Для ИП применяющих ОУР или СНР с использование ФВ численность работников с инвалидностью учитывается для исчисления СН.