Согласно пп.8) ст.1 Закона РК «О железнодорожном транспорте»,  Вагон - несамоходное прицепное транспортное средство, предназначенное для перевозки по железнодорожным путям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 491 Налогового кодекса, объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 492 Налогового кодекса, налогом на транспортные средства облагаются:

«Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:

для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;

для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;

на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути

Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта».

Следовательно, если имеются несамоходные вагоны (без двигателя), то такие вагоны не являются объектом обложения налогом на транспорт, так как являются прицепами.

Согласно пункту 1 статьи 519 Налогового кодекса:

1. Объектом налогообложения налогом на имущество для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

2) здания, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности как долгосрочная дебиторская задолженность;

3) здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования которыми переданы по договору концессии;

4) активы, указанные в ст.260 Кодекса;

5) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в составе активов банков второго уровня, перешедшие в собственность в результате обращения взыскания на имущество, выступающее в качестве залога, иного обеспечения, за исключением зданий (частей зданий) и сооружений, указанных в подпункте 1) настоящего пункта;

6) здания, сооружения, указанные в п.6 ст.518 Кодекса.

Железнодорожные, несамоходные вагоны (без двигателя) не попадают под понятие объекта обложения налогом на имущество, следовательно, не облагаются налогом на имущество.

Принятие вагонов к учету ОС

Колесные пары вагонов могут учитываться в составе одного основного средства (подвижного состава), но как отдельный компонент для амортизации, если срок службы колесных пар существенно отличается от срока службы вагонов. Срок службы колесных пар, и норму амортизации устанавливает комиссия, назначаемая руководителем предприятия. В остальном принятие вагонов к учету ОС производится так же, как и принятие иного основного средства.