Поиск на портале
Что бы вы хотел найти?
Сортировать по релевантности | Отсортировано по дате
... осуществляющейся за пределами РК Какой код дохода в ФНО 101.04 нужно указать для технической поддержки ПО осуществляющейся за пределами РК ПО, форма 101.04, ФНО 101.04 Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 16 апреля 2021 года № 679850
Изменен: 22.04.2021Путь: Учёт.kz / Разъяснения Министерств и ведомств
Кенжетаева Нурбуби, вторник, 10 ноября 2020 года № 651622 Автору блога: Султангазиев М.Е. Категории: Малый и средний бизнес Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 ноября 2020 года на вопрос от 10 ноября 2020 года № 651622 Просим дать разъяснение по следующим двум ситуациям. 1) ТОО резидент РК (не является НДС плательщиком) заключила договор с резидентом РФ, по НИР (научно-исследовательские работы) разработке и исследованию нового конструктивного исполнения...
Изменен: 17.11.2020Путь: Учёт.kz / Разъяснения Министерств и ведомств
27 апреля 2020 года в СОНО обновлены ФНО 100, 101.02, 101.03, 110 СОНО, Кабинет налогоплательщика, форма 100.00, форма 101.02, форма 101.03, форма 101.04 Обновление ФНО в СОНО 2020 РК. Обновить шаблоны форм налоговой отчетность в СОНО. Обновление СОНО 2020 РК 27 апреля 2020 года в СОНО обновлены ...
Изменен: 28.04.2020Путь: Учёт.kz / Новости
Каримова Светлана, понедельник, 9 сентября 2019 года № 567321 Автору блога: Султангазиев М.Е. Категории: Малый и средний бизнес Компания (далее ТОО), резидент РК на ОУР, плательщик НДС. В июне 2016 года ТОО оплатило аванс иностранной компании за поставку ТМЦ. Товар иностранной компанией (Гонгк Конг) не был поставлен. В текущем периоде, в 2019 году, иностранной компанией денежные средства были возвращены на расчетный счет ТОО . В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи...
Изменен: 11.09.2019Путь: Учёт.kz / Разъяснения Министерств и ведомств
Построчное заполнение расчета по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) за 2 квартал 2019 г. КПН у ИВ, форма 101.04, нерезидент, квартальная отчетность Как заполнить форму 101.04 в РК в 2019 году. Форма 101.04 на 2019 год....
Изменен: 10.07.2019Путь: Учёт.kz / Статьи
ст. 644, 645 Налогового кодекса. Двойное налогобложение Налоговый регистр к Расчету по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме 101.04. Как заполнить форму 101.04, сделать расчет по КПН в 2018 году. Автор: .
Изменен: 14.03.2018Путь: Учёт.kz / Статьи
Налоговые обязательства при оказании благотворительной помощи нерезиденту благотворительная помощь, форма 101.04, нерезидент Какие налоговые обязательства при оказании благотворительной помощи нерезиденту?
Изменен: 22.09.2017Путь: Учёт.kz / Статьи
Форма 101.04 "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента" в 2017 году. Построчное ...
Изменен: 24.03.2017Путь: Учёт.kz / Статьи
... Расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, с дохода нерезидента по форме 101.04 за 1 квартал 2015 года форма 101.04, квартальная отчетность, пример заполнения, КПН у ИВ, нерезидент Пример заполнения Расчета по корпоративному подоходному налогу,...
Изменен: 23.04.2015Путь: Учёт.kz / Статьи
... составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) на 2015 год КПН, КПН у ИВ, форма 101.04, нерезидент, правила заполнения Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному ...
Изменен: 04.02.2015Путь: Учёт.kz / Отчёты / Налоговая отчётность
Налогообложение доходов нерезидента при оказании услуг нерезидент, международные перевозки, КПН, НДС, ставка налога, форма 100.00, форма 101.04 Налогообложение доходов нерезидента при оказании услуг
Изменен: 31.10.2014Путь: Учёт.kz / Статьи
Займы от нерезидентов в ситуациях кредиторская задолженность, займ, нерезидент, форма 101.04, КПН, доход нерезидента Займы от нерезидентов в ситуациях
Изменен: 23.09.2014Путь: Учёт.kz / Статьи
Налогообложение дохода нерезидента от оказания услуг нерезидентом нерезидент, услуги нерезидента, доход нерезидента, форма 101.04 Налогообложение дохода нерезидента от оказания услуг нерезидентом
Изменен: 03.09.2014Путь: Учёт.kz / Статьи
Налоги с нерезидента нерезидент, налогообложение, форма 101.04, КПН Налоги с нерезидента Автор: .
Изменен: 29.04.2014Путь: Учёт.kz / Статьи
Пример заполнения Расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме 101.04 за квартал 2014 года нерезидент, форма 101.04, расчет по форме 101.04, КПН, доход нерезидента, пример заполнения, квартальная отчетность Пример заполнения Расчета по КПН, удерживаемому ...
Изменен: 07.04.2014Путь: Учёт.kz / Статьи
ФНО 101.04 -«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)».
Расчет по КПН у ИВ с дохода нерезидента (форма 101.04)
Сроки перечисления КПН у ИВ от условий оплаты
Сроки представления ФНО 101.04
Расчет по КПН у ИВ с дохода нерезидента (форма 101.04)
Данный «Расчет» предназначен для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора.
Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 НК РК.
Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
Сроки перечисления КПН у ИВ от условий оплаты
Согласно п.1 ст. 647 НК РК сроки перечисления КПН у источника выплаты зависят от условий оплаты юридическому-лицу нерезиденту:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий последнему дню налогового периода, установленного статьей 314 НК РК, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
3) в случае выплаты предоплаты – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате начисления дохода.
Перечисление суммы подоходного налога с дохода нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.
Сроки представления ФНО 101.04
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН формы 101.04, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту;
2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 314 НК РК, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.
Налоговый регистр по КПН у ИВ
Форма налогового регистра по КПН у источника выплаты не утверждена, поэтому налогоплательщик разрабатывает налоговый регистр самостоятельно согласно положениям, ст. 215 НК РК.
КБК для оплаты
Уплата КПН у источника выплаты производится на один из трех КБК в зависимости от категории резидента РК:-
101105 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;
-
101110 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;
-
101111 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».
Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)».