Для начала надо составить план мероприятий, а потом следовать за ним:

Шаг 1. Проверка учетной политики.

Учетная политика разрабатывается предприятием как долгосрочный документ постоянного действия, утверждается приказом руководителя.

Учетная политика любой организации состоит из следующих разделов:

• Рабочий план счетов бухгалтерского учета.


• Нетиповые формы первичной учетной документации.


• Схема отражения хозяйственных операций бухгалтерскими проводками на основе Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. 

Внесение изменений в учетную политику возможно только при изменении действующих стандартов или законодательства. Каждое изменение, вносимое в учетную политику, также утверждается приказом. 

Организация обязана иметь либо отдельную налоговую учетную политику, либо налоговая учетная политика должна быть выделена в отдельный раздел в учетной политике организации.

Для целей налогообложения Налоговая Учетная политика изменяется ежегодно и утверждается на каждый налоговый период (календарный год), так как некоторые ее положения распространяются на календарный год.  

Шаг 2. После проверки Учетной политики, начинаем аудит первичных документов и бухгалтерских регистров. 

Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета, операции отражаются в бухгалтерской документации с подкреплением оригиналами первичных документов. 

Формы первичных документов утверждены Приказом МФ РК от 20 декабря 2012 года №562

Первичные документы проверяем на: 

• Своевременное и качественное оформление;


• Передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, 


• А также, достоверность содержащихся в них данных. 

Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета.

Необходимо проверить порядок ведения регистров бухгалтерского учета: 

• хронологическую последовательность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета; 


• группирование по соответствующим счетам бухгалтерского учета; 


• наличие подписи составляющего регистры бухгалтерского учета; 

Шаг 3. Аудит кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Правилами ведения бухгалтерского учета. 

Ревизию хранящихся в кассе денежных средств проводят не реже 1 раза в квартал. Желательно, чтобы касса находилась в изолированном помещении, оборудованном в соответствии с требованиями Национального Банка о технической оснащенности кассы средствами безопасности и охранно-пожарной сигнализации. 

Проверяем документы по кассе на:

• правильность оформления документов; все приходные кассовые ордера, все расходные кассовые ордера, журналы регистрации ПКО и РКО, кассовые книги, 


• наличие перечисленных в документах приложений;


• наличие и подлинность на документах подписи руководителя, главного бухгалтера и кассира. 


• соблюдения нумерации кассовых документах; 


• правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета;

В 1С формируем «Анализ счета 1010» по датам за год. 

Приказ МФ РК от 31 марта 2015 года № 241. Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета

Не допускается наличие отрицательных остатков на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода.

Шаг 4.  Аудит операций по текущим и валютным счетам. 

Проверяем:

• соответствие остатков выписок банка и программы 1С


• наличие первичных документов к выпискам банка.

Вопрос. Нужно ли подшивать оригиналы счетов на оплату к платежным поручениям и к выписке банка или достаточно подшить копии счетов?

В соответствии с положениями пп.1) п.3 ст. 6 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом должно обеспечиваться в т.ч. адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий.

Вывод. Счет на оплату является первичным документом, который служит основанием для проведения оплаты.

Значит, оригиналы счетов на оплату нужно подшивать к платежным поручениям.

Далее нужно убедиться, чтобы на счете 1022 не было необъяснимых остатков, так как это влияет на доходную и расходную часть.

Исключение операции по корпоративным картам, когда с основного счета фирмы деньги уже перечислены на корпоративную карту сотрудника, но еще не зачислены банком. 

Важно!

В анализе счетов 1010, 1030, 1040 не должны быть счетов расходов по реализации и АУП (7210, 7110).

Так же нужно проверить комиссии банка. Относить комиссию банка на расходы нужно через Поступление ТМЗ и услуг, так как при таком отражении не нарушается принцип достоверности ведения бухгалтерского учета, и при формировании Декларации по НДС, данные расходы попадут в оборот по приобретению ТМЗ и услуг. 

Шаг 5. Проверка подотчетников. 

Рекомендуется разработать и утвердить, как приложение к Учетной политике «Правила по работе с подотчетными суммами».  

Аудит расчетов с подотчетными лицами:

• авансовые отчеты с оправдательными документами о расходовании подотчетной суммы (товарные чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, накладные, счета-фактуры);


• командировочные расходы, подтверждающие подлинными документами (приказы, командировочные удостоверения, билеты на проезд, документы на проживание, счета-фактуры, акты выполненных работ, итд);


• представительские расходы (приказы об организации приема гостей, программы проведения мероприятия, смету расходов, утвержденные первым руководителем, первичные документы, подтверждающие расходы, акт об исполнении сметы) 


• задолженность подотчетных лиц на конец периода;


• правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Примечание: непогашенную часть перерасхода по подотчетным суммам в конце периода переносим на счет 3380. Дт 1251  Кт  3380

Шаг 6. Инвентаризация.

В Правилах ведения бухгалтерского учета подробно описан порядок проведения инвентаризации. 

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности проводится инвентаризация не менее одного раза в год. Лучше всего это сделать в конце года, так как сэкономит время подготовки к годовой отчетности и обеспечит достоверность при ее составлении. 

Инвентаризация основных средств и нематериальных активов:

При инвентаризации нематериальных активов проверяется: 

• правильность и своевременность отражения нематериальных активов в учете;


• наличие документов, подтверждающих права организации на его использование (патенты, лицензионное соглашения, товарные знаки, итд)

До инвентаризации основных средств проверяется:

• наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных описей и списков по учету основных средств;


• наличие и состояние техпаспортов или другой технической документации; 


• наличие документов, подтверждающие нахождение указанных объектов в собственности организации. 

Так же проверяем: 

• Правильность отражения основных средств и нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета;

• Правильность начисления амортизации, формируем в 1С «Анализ субконто» по основным средствам, в которой отслеживаем начисление амортизации по каждому активу. 

Инвентаризация запасов. 

До инвентаризации запасов проверяется:

• правильное оприходование поступлений на материальный подотчет ответственному лицу;


• своевременное и правильное оформление движения запасов (расходные накладные, внутренние накладные на перемещение запасов;

• материальные отчеты ответственного лица по движению запасов.

Так же проверяем счета 1310, 1330. По этим счетам не должно быть суммы без количества, красноты.

Иногда бывает, что в 1С выходит, например, сумма без количества тогда нужно провести групповую обработку всех документов, связанных с ТМЗ.

Шаг 7. Сверка расчетов с поставщиками и покупателями и инвентаризация обязательств.

Нужно проверить дебиторскую/кредиторскую задолженность.

Делаем сверку за год с покупателями и поставщиками.

Акт сверки взаиморасчетов составляется с целью представления взаиморасчетов по отгруженным товарам и выполненным услугам на определенную дату.

Акт составляют в двух экземплярах и подписывается руководителем компании и бухгалтером. Дебиторская и кредиторская задолженность сторон отражается по результатам акта сверки. 

Не забываем провести анализ договоров с контрагентами. Следует убедиться, что один и тот же договор одного контрагента не проходит по остаткам на счетах 1710, 3510 и 1310,3310.

Формируем в 1С отчет «Анализ субконто по контрагентам» в разрезе договоров. 

В данном анализе не должно быть отрицательных значений, так же не должно быть одновременно сальдо по счетам 1710 и 3310, 1210 и 3510, за исключением, когда сальдо есть по разным договорам.