Денежные средства - активы, могут быть в виде бумажных и металлических знаков, но чаще всего, как определенная сумма на расчетных счетах, депозитах.

Учет денежных средств

Виды банковских счетов

Прем и выдача наличных денежных средств

Инвестиции

Учет денежных средств

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета»:

Подраздел 1000 – «Денежные средства» предназначен для учета денежных средств.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

• 1010 – «Денежные средства в кассе», где учитывается движение денежных средств в кассе в национальной и в иностранных валютах;

• 1020 – «Денежные средства в пути», где учитывается движение денежных средств в пути и конвертации валюты;

• 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах», где учитывается движение денежных средств на текущих банковских счетах в национальной и в иностранных валютах;

• 1040 – «Денежные средства на корреспондентских счетах», где учитывается движение денежных средств на корреспондентских счетах в национальной и в иностранных валютах;

• 1050 – «Денежные средства на сберегательных счетах», где учитывается движение денежных средств на сберегательных счетах в национальной и в иностранных валютах;

• 1060 – «Денежные средства, ограниченные в использовании», где учитываются денежные средства в кассе, на текущих, корреспондентских и сберегательных счетах, ограниченные в использовании;

• 1070 – «Учет электронных денежных средств», где учитываются электронные денежные средства в системе;

• 1080 – «Прочие денежные средства», где учитываются прочие денежные средства, не указанные в предыдущих группах;

• 1090 - «Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств», где учитываются оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки от обесценения денежных средств.

Платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 1000 МРП, осуществляются только в безналичном порядке.

Виды банковских счетов

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

Текущие и сберегательные счета – банковские счета физических и юридических лиц.

Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

При открытии  текущего банковского счета заключается договор между банком и владельцем счета.

Юридические лица, их филиалы или представительства представляют в банк документы с образцами первой и второй подписи и оттиска печати.

При осуществлении банковских операций банки выдают владельцу счета выписку с его текущего банковского  счета с приложением к ней копий первичных документов, подтверждающих списание или зачисление. Храня денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому остатки средств и поступления записывает по Кт, а уменьшение своего долга (выплаты и перечисления) - по Дт счета. Следовательно, при проверке выписки бухгалтер должен поменять местами Дт и Кт, то есть дебетовое — кредитовать, а кредитовое - дебетовать, так как для предприятия все денежные счета активные.

При получении выписки бухгалтер проверяет полноту и реальность всех приложенных документов  и обрабатывает выписку, т.е. проставляет корреспонденцию счетов на каждом расчетном документе.

Платежное поручение — используется при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги, а также при предварительной оплате товаров, работ и услуг, при авансовых платежах.

Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку о переводе его денег в пользу бенефициара (получателя) в сумме, указанной в поручении.

Платежное поручение принимается банком в течение 10 дней с указанной в нем датой выписки.

Прем и выдача наличных денежных средств

Согласно Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета:

Прием наличных денег в кассу субъекта производится по приходному кассовому ордеру (Приходный кассовый ордер (ПКО) Форма КО- 1 ), форма которого утверждена Приказом 562 (далее – приходный ордер), подписанному главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта.

При приеме наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, на то уполномоченного руководством субъекта и кассира и скрепляется печатью этой организации (при ее наличии).

Выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру (Форма КО-2), форма которого утверждена Приказом МФ РК от 20.12.2012 года № 562 "Об утверждении форм первичных учетных документов" (далее - расходный ордер). Расходный ордер подписывается руководством субъекта, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта, и кассиром.

Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, форма которого утверждена Приказом 562.

При выдаче денег отдельному лицу по расходному ордеру или платежной ведомости (форма Т-2) , форма которой утверждена Приказом 562, кассир требует предъявление документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.

Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости собственноручно чернилами (шариковой ручкой).

Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера указываются фамилия, имя, отчество и наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, лица, которому доверено получение, и фактического получателя наличных денежных средств. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру.

Инвестиции

Инвести́ции — денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской  деятельности в целях получения прибыли.

В целом можно сказать, что инвестиции - это вложение каких-либо средств или капитала с целью получения дохода (прибыли).

Классификация инвестиций относительно объекта их приложения:

инвестиции в имущество (материальные инвестиции) – инвестиции в здания, сооружения, оборудование, запасы материалов;

финансовые инвестиции – приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг; предоставленные кредиты; лизинг (для лизингодателя);

нематериальные инвестиции – инвестиции в подготовку кадров, исследования и разработки, рекламу.

Если инвестиции возвратные, то ведете учет инвестиций на счета 3 раздела Плана счетов бухгалтерского учета как кредиторскую задолженность.

Если инвестиции невозвратные, то отражаете доход в балансе от полученных инвестиций.