Налоговый режим - в соответствии с ст. 1 НК РК  это совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом.

В Казахстане установлены два действующих налоговых режима:
  • общеустановленный режим налогообложения;
  • специальный налоговый режим налогообложения.

Общеустановленный режим налогообложения могут применять все налогоплательщики, так как для его применения условий и ограничений нет.

Специальный налоговый режим подразделяется на:

специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса который включает в себя:
  • специальный налоговый режим на основе патента;
  • специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
  • специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
  • специальный налоговый режим розничного налога;
  • специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения;
специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции:
  • специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.
Так, для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе патента, Налоговым кодексом предусмотрена возможность представления Расчета стоимости патента (ФНО 911.00) от одного месяца до года. Уплата стоимости патента и социальных платежей производится налогоплательщиком до представления Расчета.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР с использованием специального мобильного приложения, налоговая отчетность не представляется. Исчисление суммы ИПН и социальных платежей производится ежемесячно посредством специального мобильного приложения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным и уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, представляют декларацию (ФНО 910.00) в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика за первое полугодие не позднее 15 августа (уплачивают не позднее 25 августа), за второе полугодие не позднее 15 февраля (уплачивают не позднее 25 февраля).

При этом необходимо отметить, что уплату ИПН и социальных платежей с дохода работников производят ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Плательщики единого земельного налога представляют декларацию (ФНО 920.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся также по месту нахождения земельного участка, в следующем порядке:

  1. суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября отчетного периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего отчетного периода;
  2. суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря отчетного периода, – в срок не позднее 10 апреля отчетного периода, следующего за отчетным периодом. С 2022 года сумма единого земельного налога поступает в бюджет местного самоуправления.

Уплату ИПН и социальных платежей за наемных работников необходимо производить ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, декларацию (ФНО 913.00) представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплату производят не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.         

При этом ИПН и социальные платежи с дохода наемных работников уплачиваются ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

 


Возврат к списку